6月20日，國家審計署公布了中國廣核集團(tuán)有限公司2016年度財務(wù)收支等情況審計結(jié)果。另外，中廣核集團(tuán)也自行公布了整改情況。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計署對中國廣核集團(tuán)有限公司(以下簡稱中廣核集團(tuán))2016年度財務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了中廣核集團(tuán)總部及所屬中國廣核電力股份有限公司、中國廣核新能源控股有限公司等10家二級單位，對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。

中廣核集團(tuán)成立于1994年，主要從事以核能為主的電力生產(chǎn)、熱力生產(chǎn)和供應(yīng)、相關(guān)專業(yè)技術(shù)服務(wù)等。據(jù)其2016年度合并財務(wù)報表反映，中廣核集團(tuán)2016年底擁有全資和控股子公司611家、參股公司64家;資產(chǎn)總額5204.6億元，負(fù)債總額3732.01億元，所有者權(quán)益1472.59億元，資產(chǎn)負(fù)債率71.7%;當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入657.92億元，利潤總額125.93億元，凈利潤110.37億元，凈資產(chǎn)收益率7.98%;國有資本保值增值率109.7%。信永中和會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)對此合并財務(wù)報表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，該審計報告在中國貨幣網(wǎng)公開。

審計署審計結(jié)果表明，中廣核集團(tuán)調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，加強(qiáng)科技創(chuàng)新，形成以核電、新能源為主的產(chǎn)業(yè)布局；圍繞主業(yè)開拓境外市場，參與“一帶一路”建設(shè);完善公司治理機(jī)制，加強(qiáng)制度建設(shè)，完善內(nèi)控體系；強(qiáng)化核安全管理，確保核電機(jī)組安全運(yùn)行。審計也發(fā)現(xiàn)，中廣核集團(tuán)在財務(wù)管理和會計核算、經(jīng)營管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。

對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。中廣核集團(tuán)通過建立健全相關(guān)制度、追責(zé)問責(zé)等方式進(jìn)行整改，具體整改情況中廣核已經(jīng)于昨天（6月20日）自行公告：截至目前，審計公告反映的14個問題，已全部落實(shí)整改措施并積極整改；制定、修訂內(nèi)部規(guī)章制度42項(xiàng)，紀(jì)律處分1人，組織處理1人。

以下能源圈（Oneneng_club）將對應(yīng)列出審計發(fā)現(xiàn)的問題以及中廣核整改結(jié)果。

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題——

(一)財務(wù)管理和會計核算方面。

1.2016年，中廣核集團(tuán)總部列支的112.75萬元補(bǔ)貼等工資性支出未納入工資總額核算。

中廣核：已將相關(guān)補(bǔ)貼調(diào)整至工資總額核算。

2.2016年，中廣核集團(tuán)總部未按規(guī)定將所屬公司有關(guān)會計估計變更事項(xiàng)上報集團(tuán)董事會批準(zhǔn)和對外披露。

中廣核：已組織相關(guān)部門開展了專題學(xué)習(xí)和自查自糾，強(qiáng)化相關(guān)內(nèi)控執(zhí)行的檢查，確保嚴(yán)格遵守程序，避免此類問題再次發(fā)生。

(二）經(jīng)營管理方面。

1.所屬中廣核能源開發(fā)有限公司對一個水電項(xiàng)目建設(shè)管控不到位，延期3年完工并超概算5.57億元，2013年至2015年累計虧損9351萬元。

中廣核：相關(guān)公司已經(jīng)按要求對水電資產(chǎn)完成了處置退出。為從根本上改進(jìn)投資管理，相關(guān)公司已組織開展了經(jīng)驗(yàn)反饋，分析原因，集中學(xué)習(xí)，汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)投資項(xiàng)目做好警示。同時重點(diǎn)加強(qiáng)盡調(diào)管理、可研分析和項(xiàng)目管控。

2.所屬中廣核太陽能開發(fā)有限公司對一個發(fā)電項(xiàng)目追加投資論證不充分，2015年至2016年累計虧損2.66億元。

中廣核：相關(guān)公司已啟動了該項(xiàng)目的資產(chǎn)處置工作。同時規(guī)范了項(xiàng)目開發(fā)、投資管理內(nèi)部審批及決策流程，進(jìn)一步強(qiáng)化項(xiàng)目開發(fā)、投資過程管控。

3.2014年至2016年，中廣核集團(tuán)未經(jīng)正式報備開展融資租賃等金融業(yè)務(wù)，3個金融業(yè)務(wù)項(xiàng)目出現(xiàn)逾期，涉及金額2.56億元。

中廣核：將嚴(yán)格按照國資委要求控制非主業(yè)投資比例，做好非主業(yè)投資投向備案，定期、及時向國資委報告金融業(yè)務(wù)的開展情況。完善融資租賃等金融業(yè)務(wù)管理辦法。對于逾期項(xiàng)目，目前已收回近6000萬元，并通過查封房產(chǎn)、凍結(jié)電費(fèi)收費(fèi)權(quán)等司法措施，加大處置、催收力度。

4.2013年至2016年，所屬中廣核能源開發(fā)有限公司等兩家企業(yè)收購的5個水電項(xiàng)目因前期論證不充分等，自投入運(yùn)營后累計虧損2.4億元。

中廣核：相關(guān)公司已經(jīng)按要求對水電資產(chǎn)完成了處置退出。為從根本上改進(jìn)投資管理，相關(guān)公司已組織開展了經(jīng)驗(yàn)反饋，分析原因，集中學(xué)習(xí)，汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為后續(xù)投資項(xiàng)目做好警示。同時重點(diǎn)加強(qiáng)盡調(diào)管理、可研分析和項(xiàng)目管控。

5.2016年，所屬中廣核工程有限公司未按規(guī)定公開招標(biāo)，簽訂工程項(xiàng)目施工、設(shè)備采購等合同4份，涉及金額7271萬元。

中廣核：相關(guān)公司進(jìn)一步完善了招標(biāo)采購管理機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)公開招標(biāo)制度，利用信息化手段對采購過程進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，強(qiáng)化事前監(jiān)督、過程監(jiān)管。并同步加強(qiáng)招標(biāo)規(guī)范的宣貫、招標(biāo)領(lǐng)域的審計監(jiān)察和采購問題的處罰力度，堅決杜絕此類問題再次發(fā)生。

6.2010年至2016年，所屬中廣核服務(wù)集團(tuán)有限公司陽江分公司等21家企業(yè)未按規(guī)定采用競爭性方式采購物業(yè)服務(wù)，涉及金額6071.25萬元。

中廣核：相關(guān)公司梳理了采購項(xiàng)目相關(guān)合同，在原合同到期后已基本采用競爭性采購方式進(jìn)行采購。相關(guān)單位已升版商務(wù)制度并進(jìn)行培訓(xùn)，進(jìn)一步規(guī)范采購管理。

7.2017年，所屬中廣核富盈互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)有限公司違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)行金融產(chǎn)品1880萬元。

中廣核：相關(guān)公司已全部結(jié)清違規(guī)發(fā)行的產(chǎn)品，嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)貸管理規(guī)定。

8.中廣核集團(tuán)一個風(fēng)電項(xiàng)目因前期論證不充分等投產(chǎn)后未實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，其中2016年虧損1257萬元。

中廣核：相關(guān)公司已經(jīng)完成了投資風(fēng)險數(shù)據(jù)庫的建立，嚴(yán)把項(xiàng)目論證和投資審批關(guān)；積極加強(qiáng)與當(dāng)?shù)卣碗娏镜膶优c聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)多發(fā)滿發(fā)。2017年該風(fēng)電項(xiàng)目已實(shí)現(xiàn)凈利潤3966萬元。目前的發(fā)電效率較2016年、2017年同期有較大提升。

9.2009年，所屬中廣核產(chǎn)業(yè)投資基金管理有限公司違反協(xié)議約定，將一個產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目委托給其他企業(yè)管理。

中廣核：相關(guān)公司已調(diào)整合作方式，理順雙方關(guān)系。同時，進(jìn)一步強(qiáng)化了對產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目的管控力度，全面掌握項(xiàng)目運(yùn)營情況。目前經(jīng)營風(fēng)險可控。

10.2016年，中廣核集團(tuán)未按要求完成低效無效資產(chǎn)清理及一年以上應(yīng)收賬款和非正常存貨余額壓控等工作。

中廣核：已制定低效無效資產(chǎn)整改計劃，通過加大管理力度、優(yōu)化資產(chǎn)處置方式等措施，按計劃完成低效資產(chǎn)整改或處置。已實(shí)現(xiàn)“兩金”管控常態(tài)化制度化，成立了“兩金”管控領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)管控措施落實(shí)，全面完成了2017年度“兩金”既定目標(biāo)。

11.至審計時，所屬中廣核風(fēng)電有限公司、中廣核太陽能開發(fā)有限公司的89個風(fēng)電、光伏發(fā)電項(xiàng)目未完成施工許可等手續(xù)即投入運(yùn)營，涉及裝機(jī)容量470.8萬千瓦。

中廣核：相關(guān)公司已全面開展整改，進(jìn)一步加強(qiáng)了合法合規(guī)管理。。目前按計劃推進(jìn)整改工作。

(三)落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面

至審計時，所屬深圳市核電物業(yè)有限公司和陽江核電基地開發(fā)有限公司的兩名高管人員違規(guī)從事營利性經(jīng)營活動或投資入股與任職企業(yè)經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的企業(yè)，涉及認(rèn)繳出資額975萬元。

中廣核：相關(guān)公司已按規(guī)定分別給予兩人紀(jì)律處分、組織處理。兩人已轉(zhuǎn)讓了外部企業(yè)的全部股權(quán)。