教你銀行IT審計方法
近年來，因銀行業務流程中對信息系統的依賴程度日益加大，這使得信息系統的固有風險隨著系統的復雜而增加，高度集中化的銀行信息化管理也面臨著更加嚴峻的考驗。因此，作為商業銀行信息科技風險管理的第三道防線
銀行應當依據自身特點，結合本行信息科技工作的特點以及每次IT審計的目的和范圍，有選擇地采用審計標準，同時，根據本行信息科技工作的水平分階段地來實施標準中的要求。
銀行IT審計方法
為了提升IT審計工作的效率和效能，實現有效的風險管理，筆者認為商業銀行應當切實開展基于風險的IT審計工作。下面，筆者將介紹一個基于風險的銀行IT審計的典型工作方法。
一個基于風險的銀行IT審計工作可以分為六個步驟進行，包括制定審計目標、確定風險領域、制定審計計劃、設計審計程序、執行審計計劃以及出具審計結果和管理建議（見圖2）。其中，“確定風險領域”和“設計審計程序”是最為關鍵的環節。
制定審計目標。銀行IT審計委員會確定項目所采用的方法論、框架體系和審計目標，并對審計范圍和資源配置進行說明，同時擬定最終的報告內容范圍。
確定風險領域。IT審計人員根據銀行的信息系統現狀，結合銀行的戰略和業務目標，制定出適合的風險框架，包括風險等級的劃分標準以及風險評估模型等。審計人員從信息系統本身的脆弱性和其對業務目標實現的影響兩個維度出發，分析評估銀行各信息系統的風險現狀，從而篩選高風險的信息系統。篩選參考的分析因素和方法可參考圖3進行。
制定審計計劃。基于前一階段的風險評估結果和IT審計的關注領域，擬定以風險為導向的內部審計計劃；內部審計計劃在得到銀行管理層最終批準之后，確定各項審計任務所需的資源和具體執行時間。
設計審計程序。對計劃進行IT審計的信息系統和其支持的業務流程
責任編輯：葉雨田
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